中國證監(jiān)會11月21日消息，財政部、中國證監(jiān)會近日聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開展會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作的通知》。通知規(guī)定了工作原則、申報要求、申請材料、工作程序和監(jiān)管要求等。通知提出，在目前10家從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所基礎(chǔ)上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單。

　　財政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人表示，將根據(jù)內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管要求，對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所進行嚴(yán)格管理，確保其持續(xù)符合審核推薦要求并高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。據(jù)悉，此舉旨在貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》有關(guān)精神，促進內(nèi)地與香港注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，服務(wù)香港國際金融中心建設(shè)和國家經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　推薦增補兩家會計師事務(wù)所

　　談及開展H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單增補工作的背景和意義，上述負責(zé)人表示，2010年12月，財政部、中國證監(jiān)會在與香港監(jiān)管機構(gòu)充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，向香港監(jiān)管機構(gòu)推薦了12家可從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)地會計師事務(wù)所，分別為：立信、天健、立信大華（后更名為大華）、信永中和、安永華明、國富浩華、京都天華（后更名為致同）、普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、中瑞岳華（后更名為瑞華）、大信會計師事務(wù)所。獲推薦的12家H股會計師事務(wù)所可為在香港資本市場上市的符合條件的H股企業(yè)出具審計報告。隨著兩地會計行業(yè)的不斷發(fā)展，原12家H股會計師事務(wù)所中，有兩家會計師事務(wù)所（國富浩華會計師事務(wù)所、瑞華會計師事務(wù)所）因合并或受到行政處罰不滿足2010年審核推薦基本要求，對原H股會計師事務(wù)所名單進行更新調(diào)整具有重要的現(xiàn)實意義。

　　“近年來，我們與香港監(jiān)管機構(gòu)就探索優(yōu)化H股審計安排進行了多輪磋商，推進名單更新工作。雙方達成共識，在目前10家從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所基礎(chǔ)上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單�！鄙鲜鲐撠�(zé)人說。上述負責(zé)人表示，為確保加入名單的會計師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)，本著質(zhì)量第一、擇優(yōu)選拔的原則，通知要求，申請加入H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)名單的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)滿足已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、業(yè)務(wù)收入和注冊會計師人數(shù)達到一定水平、內(nèi)部治理相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行、在香港發(fā)展有成員所或與香港會計師事務(wù)所同為某一國際會計網(wǎng)絡(luò)的成員所等基本要求。

　　由于收入、注冊會計師人數(shù)等硬性指標(biāo)并不能完全代表會計師事務(wù)所的綜合實力，在基本要求的基礎(chǔ)上，財政部、中國證監(jiān)會進一步從會計師事務(wù)所內(nèi)部管理入手確定了幾項優(yōu)先考慮因素，包括執(zhí)業(yè)活動信息化水平高、信息系統(tǒng)建設(shè)先進，具有較強的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險承擔(dān)能力，一體化管理程度較高，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計經(jīng)驗。

　　成立專門組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

　　談及如何把握通知基本要求中對收入和人員統(tǒng)計口徑的規(guī)定，上述負責(zé)人介紹，業(yè)務(wù)收入和審計業(yè)務(wù)收入將以2024年度經(jīng)審計的財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。有境外分支機構(gòu)的，在提供境外分支機構(gòu)的設(shè)立證明、具有實際控制權(quán)證明以及經(jīng)審計的財務(wù)報表后，可將境外分支機構(gòu)取得的收入合并計算。

　　證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入是指會計師事務(wù)所取得的符合《財政部 中國證監(jiān)會關(guān)于修訂印發(fā)〈會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法〉的通知》中第四條“證券服務(wù)業(yè)務(wù)”定義的收入。有境外分支機構(gòu)的，參照這一原則確定。

　　注冊會計師情況以財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和中國證監(jiān)會政務(wù)服務(wù)平臺會計師事務(wù)所備案系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　上述負責(zé)人還表示，本次名單增補工作將成立專門組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)并制定一系列工作流程，以確保名單增補過程公開、公平、公正。

　　財政部、中國證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)審核推薦委員會”。委員會主任由財政部會計司負責(zé)人擔(dān)任，副主任由中國證監(jiān)會會計司負責(zé)人擔(dān)任，委員由財政部會計司和監(jiān)督評價局、中國證監(jiān)會會計司、中國注冊會計師協(xié)會相關(guān)負責(zé)人組成。

　　推薦不搞“終身制”

　　談及財政部、中國證監(jiān)會對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所將采取哪些后續(xù)管理措施，財政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負責(zé)人表示，將根據(jù)內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管要求，對獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所進行嚴(yán)格管理，確保其持續(xù)符合審核推薦要求并高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。

　　一是持續(xù)條件審核。上述負責(zé)人表示，推薦不搞“終身制”，并非永久有效。財政部、中國證監(jiān)會將健全完善名單動態(tài)管理和市場退出機制，每年結(jié)合證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對H股會計師事務(wù)所進行綜合評估，對于不再符合通知基本要求的，財政部、中國證監(jiān)會將撤回推薦。

　　二是強化后續(xù)管理。財政部將H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目納入省級以上財政部門每年開展一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（“一年一查”）的項目抽檢范圍，每年在檢查H股會計師事務(wù)所時，抽檢部分H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目，實現(xiàn)對H股會計師事務(wù)所H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)項目的滾動覆蓋。同時，加強對從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所和注冊會計師的報備管理。

　　三是加強監(jiān)管協(xié)同。財政部、中國證監(jiān)會將強化對H股會計師事務(wù)所和注冊會計師的后續(xù)監(jiān)管，并與香港方面及時互通H股會計師事務(wù)所的審計情況，加強信息共享。