財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)近日出臺(tái)的《關(guān)于開展會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單增補(bǔ)工作的通知》（下稱“通知”）明確，在目前10家從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所基礎(chǔ)上，推薦增補(bǔ)2家符合要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單。

　　財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在答記者問時(shí)表示，將健全完善名單動(dòng)態(tài)管理和市場退出機(jī)制，每年結(jié)合證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，對(duì)H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)于不再符合通知基本要求的，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)將撤回推薦。

　　為確保加入名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)，本著質(zhì)量第一、擇優(yōu)選拔的原則，通知要求，申請(qǐng)加入H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)滿足已完成從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、業(yè)務(wù)收入和注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)達(dá)到一定水平、內(nèi)部治理相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行、在香港發(fā)展有成員所或與香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所同為某一國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的成員所等基本要求。

　　由于收入、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)等硬性指標(biāo)并不能完全代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所的綜合實(shí)力，因此在基本要求的基礎(chǔ)上，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)進(jìn)一步從會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理入手確定了幾項(xiàng)優(yōu)先考慮因素，包括執(zhí)業(yè)活動(dòng)信息化水平高、信息系統(tǒng)建設(shè)先進(jìn)，具有較強(qiáng)的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，一體化管理程度較高，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

　　通知明確，業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入將以2024年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。有境外分支機(jī)構(gòu)的，在提供境外分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立證明、具有實(shí)際控制權(quán)證明以及經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表后，可將境外分支機(jī)構(gòu)取得的收入合并計(jì)算。證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得的符合《財(cái)政部中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于修訂印發(fā)〈會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2025〕5號(hào)）中第四條“證券服務(wù)業(yè)務(wù)”定義的收入。有境外分支機(jī)構(gòu)的，參照這一原則確定。

　　上述負(fù)責(zé)人介紹，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)將根據(jù)內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管要求，對(duì)獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保其持續(xù)符合審核推薦要求并高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　一是持續(xù)條件審核。推薦不搞“終身制”，并非永久有效。財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)將健全完善名單動(dòng)態(tài)管理和市場退出機(jī)制，每年結(jié)合證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對(duì)H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行綜合評(píng)估，對(duì)于不再符合通知基本要求的，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)將撤回推薦。

　　二是強(qiáng)化后續(xù)管理。財(cái)政部將H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目納入省級(jí)以上財(cái)政部門每年開展一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（“一年一查”）的項(xiàng)目抽檢范圍，每年在檢查H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，抽檢部分H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對(duì)H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的滾動(dòng)覆蓋。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)備管理。

　　三是加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)同。財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)將強(qiáng)化對(duì)H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的后續(xù)監(jiān)管，并與香港方面及時(shí)互通H股會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)情況，加強(qiáng)信息共享。