3月18日，香港證監(jiān)會就香港聯(lián)交所在2024年間規(guī)管上市事宜的表現(xiàn)，發(fā)表檢討報告。在檢討期間，香港證監(jiān)會對聯(lián)交所在審查上市發(fā)行人的內(nèi)部監(jiān)控檢討和處理核數(shù)師倉促辭任時的表現(xiàn)，進行了深入評估。另外，香港證監(jiān)會亦檢視了聯(lián)交所上市科的一般營運、流程及程序。這份最新報告提到，聯(lián)交所已因應在2024年底發(fā)表的上一份檢討報告中提出的建議采取跟進措施。同時，香港證監(jiān)會亦就今年的議題識別出若干需要改善的范疇，并作出進一步建議。
香港證監(jiān)會認為，當發(fā)行人因企業(yè)或會計不當行為而未能刊發(fā)財務報表時，聯(lián)交所須確保發(fā)行人已全面糾正其重大的內(nèi)部監(jiān)控缺失，以及實施有效的措施，以遵守《上市規(guī)則》，并保障其資產(chǎn)及利益。香港證監(jiān)會建議聯(lián)交所加強其對發(fā)行人的內(nèi)部監(jiān)控檢討的審查工作，亦建議其考慮要求發(fā)行人的獨立顧問就發(fā)行人內(nèi)部監(jiān)控措施是否充足及有效發(fā)出意見，而非依賴由未能維持妥善內(nèi)部監(jiān)控措施的董事作出確認。
核數(shù)師倉促辭任會妨礙發(fā)行人及時發(fā)布高質(zhì)量的財務資料。因此，香港證監(jiān)會建議聯(lián)交所更新其向市場發(fā)布的指引，以減少核數(shù)師倉促辭任的情況。香港證監(jiān)會的建議包括規(guī)定發(fā)行人在要求核數(shù)師辭任時須獲得股東的批準，并促使發(fā)行人與核數(shù)師及早商討及厘清審計費用，以防止出現(xiàn)核數(shù)師因費用爭議而倉促辭任的情況。
香港證監(jiān)會亦建議聯(lián)交所加強審查發(fā)行人的審核委員會如何履行其職責，以積極管理財務匯報及審計過程，解決審計問題，監(jiān)督審計是否及時和有質(zhì)素，以及作出準確的披露。
