日前，證監(jiān)會披露多則行政處罰決定書，均指向中介機構。包括大信會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱大信所）、北京海潤天睿律師事務所（以下簡稱海潤所）、中喜會計師事務所（特殊普通合伙，以下簡稱中喜所）、中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱中審眾環(huán)所）等。其中，一些機構出具的審計報告存在虛假記載，一些機構出具的文件存在重大遺漏，有的機構被罰沒超千萬元。

　　證監(jiān)會近期表示，將堅持“追首惡”與“打幫兇”并舉，進一步強化對造假責任人及配合造假方的追責，通過強化行政、民事、刑事立體化追責體系，全面懲處財務造假的策劃者、組織者、實施者、配合者，堅決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。

　　罰沒大信所超千萬元

　　證監(jiān)會日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會對大信所就星星科技（300256）年報審計執(zhí)業(yè)未勤勉盡責行為進行了立案調查，發(fā)現(xiàn)大信所出具的星星科技2019年、2020年審計報告存在虛假記載，在對星星科技2019年度財務報表審計中未勤勉盡責，在對星星科技2020年度財務報表審計中未勤勉盡責。證監(jiān)會決定責令大信所改正，罰沒款超千萬元。

　　證監(jiān)會認為，大信所的上述行為違反了《中華人民共和國證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構成《證券法》第二百一十三條第三款所述“證券服務機構違反本法第一百六十三條的規(guī)定，未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的”違法行為。星星科技2019年度審計報告簽字會計師郭安靜、陳偉，2020年度審計報告簽字會計師郭安靜、朱策明是直接負責的主管人員。

　　證監(jiān)會決定責令大信所改正，沒收業(yè)務收入339.62萬元，并處以950萬元罰款；對郭安靜給予警告，并處以60萬元罰款；對陳偉、朱策明給予警告，并分別處以50萬元罰款。

　　證監(jiān)會出具的另一則行政處罰決定書，對大信所為上市公司廣匯物流提供審計服務未勤勉盡責行為進行了立案調查，發(fā)現(xiàn)大信所為廣匯物流提供年報審計服務，出具的2022年度審計報告存在虛假記載，大信所在對廣匯物流2022年度財務報表審計過程中未勤勉盡責。

　　證監(jiān)會認為，大信所的上述行為違反了《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。簽字注冊會計師郭春亮、卓紅英為直接負責的主管人員。證監(jiān)會決定，對大信所責令改正，沒收審計業(yè)務收入1698113.21元，并處以3396226.42元罰款；對郭春亮、卓紅英給予警告，并分別處以40萬元罰款。

　　出具審計報告存在虛假記載

　　證監(jiān)會還對中審眾環(huán)所為債券發(fā)行人宜華企業(yè)（集團）有限公司（以下簡稱宜華集團）提供年報審計服務未勤勉盡責行為進行了立案調查，發(fā)現(xiàn)中審眾環(huán)所為宜華集團提供審計服務，出具的2017年、2018年審計報告存在虛假記載；中審眾環(huán)所在對宜華集團2017年、2018年度財務報表審計過程中未勤勉盡責。

　　中審眾環(huán)所的上述行為違反了2005年《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構成2005年《證券法》第二百二十三條所述的違法行為，彭翔、湯家俊、廖利華是直接負責的主管人員。

　　證監(jiān)會決定責令中審眾環(huán)所改正，沒收業(yè)務收入1169811.32元，并處以2339622.64元罰款。對彭翔給予警告，并處以6萬元罰款；對湯家俊、廖利華給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　海潤所出具文件存在重大遺漏

　　證監(jiān)會對海潤所為金洲慈航集團股份有限公司（曾用名金葉珠寶，以下簡稱金洲慈航）重大資產重組項目提供法律服務未勤勉盡責行為進行了立案調查，發(fā)現(xiàn)海潤所出具的文件存在重大遺漏，海潤所在提供法律服務過程中未勤勉盡責。

　　海潤所的上述行為違反了2005年《證券法》第二十條第二款、第一百七十三條的規(guī)定，構成2005年《證券法》第二百二十三條所述的證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有重大遺漏的違法行為。涉案項目總負責人張圣懷，項目簽字律師張亞全、何東旭為直接負責的主管人員。

　　證監(jiān)會決定對北京海潤天睿律師事務所責令改正，沒收業(yè)務收入84.91萬元，并處以254.73萬元罰款；對張圣懷、張亞全、何東旭給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　此外，證監(jiān)會對中喜所對華訊方舟鑒證業(yè)務執(zhí)業(yè)未勤勉盡責案行為進行了立案調查、審理，發(fā)現(xiàn)中喜所鑒證業(yè)務執(zhí)業(yè)未勤勉盡責，出具的《專項審核報告》存在虛假記載，證監(jiān)會責令中喜所改正違法行為，處以50萬元罰款；并對其他當事人采取相應處罰。