近期，又有多家上市公司因信息披露違規(guī)問(wèn)題，或被監(jiān)管立案調(diào)查，或被監(jiān)管處罰，包括中船應(yīng)急、嘉應(yīng)制藥（002198）、達(dá)華智能（002512）、瑞貝卡（600439）等A股上市公司。被罰原因包括會(huì)計(jì)差錯(cuò)、向關(guān)聯(lián)方提供資金未披露等。

　　根據(jù)同花順（300033）iFinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至8月4日，年內(nèi)已有63家上市公司發(fā)布了公司或公司相關(guān)方被立案調(diào)查的公告。從被立案調(diào)查的原因來(lái)看，涉嫌信披違法違規(guī)的數(shù)量最多。在上述63家公司中，有51家公司因涉嫌信披違法違規(guī)，公司或相關(guān)責(zé)任人被立案調(diào)查。

　　“應(yīng)急裝備第一股”被ST

　　中船應(yīng)急因2022年年報(bào)披露財(cái)務(wù)報(bào)表存在收入確認(rèn)和壞賬計(jì)提不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)差錯(cuò)收到湖北證監(jiān)局罰單。

　　近日，中船應(yīng)急公告稱，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到湖北證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》，根據(jù)規(guī)定，公司股票將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。中船應(yīng)急公告顯示，中船應(yīng)急股票自8月1日被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱由“中船應(yīng)急”變更為“ST應(yīng)急（300527）”；股票代碼不變；實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，股票交易的日漲跌幅限制不變，仍為20%。

　　根據(jù)事先告知書(shū)，中船應(yīng)急涉嫌信息披露違法違規(guī)，包括2022年年報(bào)披露的財(cái)報(bào)存在收入確認(rèn)和壞賬計(jì)提不準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。一是中船應(yīng)急對(duì)部分產(chǎn)品提前確認(rèn)收入，導(dǎo)致其2022年?duì)I業(yè)收入多計(jì)3137.24萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本多計(jì)1839.09萬(wàn)元，利潤(rùn)總額多計(jì)1298.15萬(wàn)元。二是中船應(yīng)急對(duì)部分應(yīng)收債權(quán)壞賬計(jì)提方法、賬齡分類錯(cuò)誤，導(dǎo)致其2022年多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備584.12萬(wàn)元，利潤(rùn)總額少計(jì)584.12萬(wàn)元。

　　兩項(xiàng)綜合導(dǎo)致上市公司2022年?duì)I業(yè)收入多計(jì)3137.24萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的1.86%；營(yíng)業(yè)成本多計(jì)1839.09萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)成本的1.40%；利潤(rùn)總額多計(jì)714.03萬(wàn)元，占2022年當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的36.64%。

　　這一差錯(cuò)調(diào)整，足以讓中船應(yīng)急2022年年報(bào)出現(xiàn)盈虧性質(zhì)的改變。據(jù)中船應(yīng)急此前發(fā)布的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，2022年度凈利潤(rùn)由1248.52萬(wàn)元調(diào)整為553.97萬(wàn)元，歸母凈利潤(rùn)由166.43萬(wàn)元調(diào)整為虧損528.11萬(wàn)元。

　　湖北證監(jiān)局認(rèn)定上述行為構(gòu)成證券法所述“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。

　　湖北證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)中船應(yīng)急給予警告，并處以400萬(wàn)元的罰款；對(duì)中船應(yīng)急時(shí)任董事長(zhǎng)、時(shí)任總經(jīng)理、時(shí)任總會(huì)計(jì)師兼董事會(huì)秘書(shū)均給予警告，并分別處以罰款70萬(wàn)元、60萬(wàn)元、60萬(wàn)元。

　　中船應(yīng)急公告稱，公司股票將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，但不觸及重大違法強(qiáng)制退市的情形。

　　公開(kāi)資料顯示，中船應(yīng)急主要從事應(yīng)急交通工程設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2016年8月，中船應(yīng)急作為“應(yīng)急裝備第一股”登陸創(chuàng)業(yè)板。

　　有公司信息披露屢次犯錯(cuò)

　　近期，擬被監(jiān)管處罰的還有頂著“客藥第一股”光環(huán)的嘉應(yīng)制藥。

　　8月3日，嘉應(yīng)制藥發(fā)布公告稱，公司及相關(guān)責(zé)任人于8月1日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》。此前，在5月28日公司公告稱，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。

　　根據(jù)公告，嘉應(yīng)制藥通過(guò)子公司以短期資金拆借方式向關(guān)聯(lián)方藥聚能提供資金2.19億元，未履行關(guān)聯(lián)交易審議程序及信息披露義務(wù)，違反證券法相關(guān)規(guī)定。對(duì)此，廣東證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)嘉應(yīng)制藥責(zé)令改正、警告并罰款150萬(wàn)元，對(duì)相關(guān)責(zé)任人也予以不同程度的處罰。

　　近期，還有公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案。7月29日，達(dá)華智能發(fā)布公告稱，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案。

　　值得注意的是，這是達(dá)華智能在不到一年時(shí)間內(nèi)第二次受到監(jiān)管部門處罰。此前在2024年12月，公司曾因未披露重大合同及相關(guān)財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)、未披露關(guān)聯(lián)交易、提前確認(rèn)子公司處置收益、在建工程會(huì)計(jì)核算不正確等行為，收到福建證監(jiān)局的《行政監(jiān)管措施決定書(shū)》。

　　近期被證監(jiān)會(huì)立案的還有“假發(fā)大王”瑞貝卡。7月25日，該公司公告稱因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案。

　　事實(shí)上，今年以來(lái)，瑞貝卡已多次因信息披露問(wèn)題收到監(jiān)管部門的警示函。4月28日晚間，瑞貝卡發(fā)布公告稱，因信披存在多項(xiàng)問(wèn)題，其及3名相關(guān)責(zé)任人被警示。6月4日晚間，瑞貝卡再發(fā)公告稱，由于未披露2024年年報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告，公司相關(guān)責(zé)任人被監(jiān)管警示。

　　去年信息披露違法案件居首位

　　在資本市場(chǎng)中，信息披露是上市公司與投資者溝通的重要橋梁，也是投資者了解公司經(jīng)營(yíng)狀況并作出投資決策的核心依據(jù)，其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性直接關(guān)系到市場(chǎng)的公平性。

　　2024年，證券執(zhí)法工作力度與深度顯著增強(qiáng)。從違規(guī)原因來(lái)看，上市公司信息披露已成為證券監(jiān)管部門的重點(diǎn)執(zhí)法領(lǐng)域。從證監(jiān)會(huì)公布的最新執(zhí)法情況來(lái)看，2024年，證監(jiān)會(huì)依法從嚴(yán)查辦證券期貨違法案件739件，作出處罰決定592件、同比增長(zhǎng)10%，處罰責(zé)任主體1327人（家）次、同比增長(zhǎng)24%，市場(chǎng)禁入118人、同比增長(zhǎng)15%。從案件構(gòu)成看，信息披露違法案件249件，位居首位，占案件總數(shù)的34%。

　　需要關(guān)注的是，被立案調(diào)查的公司在被行政處罰后，還面臨被投資者索賠的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)證券法等規(guī)定，上市公司、控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高人員及其中介機(jī)構(gòu)等因虛假陳述等證券欺詐行為導(dǎo)致證券投資者權(quán)益受損的，應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。權(quán)益受損的投資者可以向有管轄權(quán)的法院提起民事賠償訴訟。